Оплата лицензии на "ИП УСН 2" принимается только с расчетного счёта ИП!
Оплата производится по договору-оферте (в нём есть все реквизиты), счет на оплату при этом не требуется! Программа также сама умеет формировать платежку для своей оплаты с правильными реквизитами

Можно ли учесть страховые взносы, уплаченные с опозданием, в следующем году

Страховые взносы за 2012 год внес с опозданием - в начале 2013 года и включил их в расходы 2013 года. Сейчас пришло письмо от налоговой, с требованием предоставления пояснений. "в нарушение 3.1 ст. 346.12 в уменьшение налога (авансового платежа) в расходы включены суммы страховых взносов, уплаченные за рамками налогового (отчетного) периода." Правомерно ли замечание налоговой? Действительно ли нельзя было вносить в расходы данные страховые взносы? Спасибо! Всего наилучшего!

Одним из условий уменьшения авансовых платежей и налога при УСН на обязательные страховые взносы является факт уплаты страховых взносов в соответствующем отчетном (налоговом) периоде. Согласно пп.1 п.3.1. ст.346.21 НК РФ исчисленный за отчетный (налоговый) период авансовый платеж (налог) уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном периоде. Как видите, в данной норме не указывается за какой период должны быть начислены взносы. Сумму уплаченной недоимки (т.е. неуплаченный в срок страховой взнос за 2012г.) Вы правомерно приняли к уменьшению авансового платежа (налога) при УСН за 2013г., так как в 2013г. произведена фактическая уплата такой задолженности. Имеются аналогичные разъяснения финансового ведомства (Письма Минфина РФ от 13.01.2014 № 03-11-11/252, от 08.02.2013 № 03-11-11/60, от 29.12.2012 N 03-11-09/99). Таким образом, на уплаченные в начале 2013г. страховые взносы за 2012г. Вы можете уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2013г. Дополнительно отмечаю, что исходя из НК РФ наличие недоимки по уплате страховых взносов за 2012г. не лишает Вас права на применение вычета в 2013г.

Министерство финансов Российской Федерации

Вопрос: До 01.01.2013 налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могли уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени. С 01.01.2013 - на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде. Каков порядок уменьшения суммы исчисленного налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы"), на сумму страховых взносов за работников, начисленных за декабрь 2012 г., но оплаченных 11.01.2013? На сумму данных взносов уменьшается налог, исчисленный за 2012 г., или авансовый платеж по налогу за I квартал 2013 г.?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о применении упрощенной системы налогообложения, поступившее по электронным средствам связи, и исходя из содержащейся в обращении информации сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г.

Одновременно сообщаем, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, обращения организаций и индивидуальных предпринимателей по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Об уменьшении сумм налогов по УСН или ЕНВД на суммы страховых взносов, уплаченных за периоды прошлого года

Налогоплательщик вправе уменьшить исчисленный за I квартал 2013 г. авансовый платеж по налогу, уплачиваемому при применении УСН, или рассчитанный за тот же период ЕНВД на сумму страховых взносов, перечисленных в течение данного периода. Можно также учесть взносы, уплаченные за декабрь или иные отчетные периоды 2012 г., в том случае, если с 1 января 2013 г. переход на иной спецрежим не осуществляется.

Вопрос: О порядке уменьшения суммы налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект "доходы"), и суммы исчисленного ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных в данном налоговом периоде страховых взносов, а также о порядке уменьшения сумм указанных налогов (авансовых платежей) на суммы уплаченных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, производящими или не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений разд. VIII.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") и сообщает следующее.

По вопросу N 1. Налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов, указанных в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При этом на сумму расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Кодекса, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход уменьшается сумма данного налога, исчисленная за налоговый период.

Суммы указанных налогов (авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) не могут быть уменьшены на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Исходя из вышеуказанных норм Кодекса, налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму исчисленного единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 г. при условии, что налогоплательщики не переходят с применения одного специального налогового режима на другой специальный налоговый режим.

При переходе налогоплательщика с одного специального налогового режима на другой суммы уплаченных страховых взносов должны быть учтены в рамках того специального налогового режима, к которому они относятся.

По вопросу N 2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса.

При этом указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

По вопросу N 3. Кодексом не предусмотрено ограничения для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, перешедших на применение упрощенной системы налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивающие единый налог на вмененный доход, уменьшают сумму данного налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН

Если индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы" и производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, уплатил в 2013 г. страховые взносы, начисленные в 2012 г., то он может уменьшить на них налог за 2013 г., но не более чем на 50 процентов.

Вопрос: Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, исчисленные за ноябрь и декабрь 2012 г., но уплаченные в феврале 2013 г. ИП, производящим выплаты физлицам.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с "пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, перешедшие на применение упрощенной системы налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов. Таким образом, индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2013 г. имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены в данном отчетном (налоговом) периоде как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов. При этом суммы взносов, исчисленные за ноябрь и декабрь 2012 г., но уплаченные в феврале 2013 г., могут быть учтены при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2013 г. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
13.01.2014

Выводы

Данные сведения любезно предоставлены пользователем Лариса М.

В связи с приведенными разъяснениями в программе ИП УСН изменяется порядок учета взносов, уплаченных с опозданием. Теперь данные взносы автоматически применяются к вычету в следующем году.