Форум

Та же проблема! 1% взнос за 2024 г. оплачен в январе 2025 г. Формирую декларацию за 2024 г. - фиксированный взнос, оплаченный в 2024г., уменьшает налог, 1% взнос вообще в декларацию не попадает. Отправляла запрос на е-маил разработчикам - тишина, никакого ответа.
Продублирую сюда.

На официальном сайте ФНС РФ (www.nalog.gov.ru) есть информация следующего содержания:

Согласно Письму ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ при исчислении налога (авансового платежа по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 и (или) 2024 года ИП имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024г.

Согласно Письму ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@ в аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Т.о., на сумму указанных взносов ИП имеет право уменьшить сумму налога либо за отчетный период, либо за текущий год, либо распределить эту сумму частями на оба периода.
При этом на сайте ipusn.dynsoft.ru в справочной информации одной из причин, почему исчисленный налог не уменьшается на величину уплаченных страховых взносов, указана следующая: «Взносы уплачены не в срок. Согласно пункту 3 ст. 346.21 налогового кодекса (часть 2), уменьшать сумму налога можно только на сумму взносов в ПФР и ФОМС, уплаченных в "установленном порядке". А установленный порядок, согласно пункту 2 статьи 16 федерального закона 212-ФЗ — это уплата всех взносов до 31 декабря отчетного года (т.е. года, ЗА КОТОРЫЙ вы платите взносы). Если взносы уплачены не в срок, программа их не принимает к вычету в данном году. Однако взносы переносятся к уменьшению налога в следующем году».

Также в программе ИП УСН 2 в разделе «Единый налоговый платеж» справочно указано, что взносы в виде 1% начисляются и учитываются исключительно в следующем году (перенести на текущий год невозможно, информация от ИФНС).

Однако в вышеупомянутом Письме ФНС от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ говорится: «...индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения». Также в Письме сообщается, что оговоренные в нем изменения в порядок уменьшения сумм налогов по УСН и ПСН утверждены Федеральным законом от 31.07.2023г. № 389-фз «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» и распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2023г.

Прошу проверить, насколько справочный материал на сайте разработчика и в программе соответствует действующему законодательству, и внести поправки в функционал программы ИП УСН 2.